В действующей редакции Налогового Кодекса определено 2-е разновидности налогового вычета.
1. Налоговый вычет в размере 13% от цены купленной либо самостоятельно построенной недвижимости. Данным вычетом можно воспользоваться один раз в жизни, максимальный размер выплаты не может превышать 260 000 руб. Т.е. вычет применяется к сумме не превышающей 2 000 000 руб.
2. Налоговый вычет в размере 13% с суммы уплаченных процентов по ипотеке.
При покупке дома, либо его строительстве, в налоговый вычет можно включить:
- расходы, связанные с составлением проектно-сметной документации;
- расходы, связанные со строительными и отделочными материалами;
- расходы на покупку жилого дома, в том числе недостроенного;
- расходы на выполненные работы по строительству и отделке;
- расходы, связанные с подключением к центральным сетям.
При покупке квартиры, в налоговый вычет можно включить:
- приобретение квартиры или прав на строящуюся квартиру;
- расходы, связанные со строительными и отделочными материалами;
- работы, связанные с отделкой квартиры.
Следует отметить, что принятие к вычету расходов связанных с отделкой/достройкой купленной квартиры или дома, возможно только в случаях, когда, в договоре купли-продажи указано, что приобретался дом с незавершенным строительством, либо квартира без отделки.
Получение налогового вычета при покупке земельного участка.
При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Таким образом, возможность получения налогового вычета возможна лишь в случае, если земельный участок покупается вместе с жилым домом, либо если в последствии на земельном участке будет построен жилой дом и получены на него все правоустанавливающие документы, включая свидетельство о государственной регистрации права.
Документы, необходимые для получения налогового вычета:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (дом);
- договор купли-продажи на приобретенную квартиру (дом) или прав на квартиру в строящемся доме;
- акт приема-передачи квартиры;
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и другие документы); т.е. при покупке квартиры необходимо взять расписку с продавца о переданной ему сумме денег;
- кредитный договор. (если жилье приобретено под ипотеку или в кредит);
Дополнительно:
- договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме;
- акт о передаче квартиры, доли (долей) в ней налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.
После принятия положительного решения:
- Заявление на имущественный налоговый вычет.
Куда обратиться за налоговым вычетом?
1-ый вариант. Необходимый пакет документов подается в налоговые органы по месту регистрации. После рассмотрения налоговой инспекцией предоставленных документов, Вам будет дан ответ о возможности получения налогового вычета. В случае положительного ответа, нужно будет написать заявление в котором указать номер Вашего личного банковского счета, куда в дальнейшем должна будет перечислена сумма вычета.
2-ой вариант. Обратиться с заявлением на налоговый вычет к своему работодателю. В данном случае необходимо получить в налоговом органе документ подтверждающий право на имущественный налоговый вычет.
Что нужно знать?
Покупая квартиру в строящемся доме, Вы не сможете рассчитывать на получение налогового вычета, пока не получите документальных подтверждений для налогового вычета, таких как акт передачи квартиры. Данный документ Вы сможете получить только тогда, когда дом будет сдан.
Для получения налогового вычета с суммы процентов уплаченных по ипотеке, нужно на ежемесячной основе получать в банке кредиторе расширенную выписку, содержащую информацию о всех произведенных списаниях.
В случае, когда Ваш суммарный годовой доход не достаточен для получения суммы причитающегося налогового имущественного вычета, то налоговые вычеты можно продлить на следующий год.
Вы не сможете рассчитывать на имущественный налоговый вычет, если дом/квартира была приобретена у родственников (взаимозависимых лиц).
Если жилье приобреталось в ипотеку на нескольких собственников, например: супругов, то сумма налогового вычета будет разделена с учетом того как оформлено право на приобретенную недвижимость (совместная или долевая собственность).
В случае, когда жилье совместное – налоговый вычет полагается один на всех собственников. В данном случае существует возможность перераспределения доли налогового вычета – необходимо написать соответствующее заявление в налоговый орган.
В случае, когда жилье оформлено в долевую собственность – налоговый вычет может получить каждый из собственников, пропорционально своей доле.
Для получения налогового имущественного вычета по уплаченным ипотечным процентам, необходимо, чтобы лицо желающее получить данный налоговый вычет выступало в качестве основного заемщика по ипотеке.
По данным ЦБ РФ, в 2012году было оформлено жилищных кредитов на сумму 1 053 626 млн.руб. Причем доля жилья купленного в ипотеку составила около 20%, что свидетельствует о том, что рынок ипотечного кредитования активизировался, а заемщики стали более лояльно относиться к ипотеке.
Многие из клиентов, рассматривая вопрос приобретения жилья в ипотеку, анализируя и просчитывая свои возможности принимают во внимание суммы причитающихся им налоговых имущественных вычетов.